+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Возврат товара проданного на экспорт

При возврате качественного товара, который не был реализован, при ввозе товаров на территорию России необходимо уплатить НДС. Такую позицию высказал Минфин России в письме от А в случаях, когда товар ввозится из страны-участницы Таможенного союза, НДС уплачивается налоговым органам. Если скидка предоставлена в момент продажи, то это можно считать реализацией по согласованной сторонами цене. Но необходимо отметить, что в Вашем случае речь идёт о внешнеэкономическом контракте, расчёты по которому контролируются государством и установлено требование о репатриации валютной выручки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС экспортеров

Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака

Если согласны с претензией покупателя, согласуйте ее, подпишите акт, составленный покупателем. На основании акта оформите корректировочный счет-фактуру.

Акт и счет-фактура являются основанием для уменьшения налоговой базы по НДС по экспорту, а также налоговых вычетов, если экспортировали сырьевые товары. То есть налоговую базу по НДС определите как стоимость вывезенных товаров за минусом стоимости возвращенных товаров. Налоговую базу рассчитайте в последний день квартала, в котором соберете документы, подтверждающие экспорт п. В этот день начислите НДС по ставке 0 процентов, зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру на отгрузку на экспорт, корректировочный счет-фактуру.

В этот день зарегистрируйте счета-фактуры по входному НДС в части фактически вывезенных товаров, если экспортировали сырьевые товары. Если вывозили несырьевые товары, то ранее принятый к вычету НДС не корректируйте в связи с возвратом. Налоговую базу по НДС стоимость фактически переданных белорусам товаров отразите во строке раздела 4, а вычеты по фактически переданным сырьевым товарам — по строке раздела 4 декларации по НДС за период, в котором собрали подтверждающие документы. Если вывозили несырьевые товары, в разделе 4 отразите только налоговую базу по НДС, а вычеты отразите в общем порядке — по строке раздела 3 в декларации за период, когда возникло право на вычет в общем порядке.

Так как право собственности на возвращаемые товары к покупателю не перешло он выявил брак части товара до его приема , выручку признайте в бухучете и для целей налогообложения на дату перехода права собственности по стоимости фактически переданных покупателю товаров стоимость по товарной накладной за минусом стоимости в акте. При возврате некачественных товаров российский экспортер должен уменьшить налоговую базу по НДС, рассчитанную ранее при вывозе товаров п.

Если организация экспортировала сырьевые товары, то придется скорректировать и сумму налоговых вычетов. Возвращенные сырьевые товары не считаются экспортированными, поэтому входной НДС по ним можно принять к вычету на общих основаниях: в момент принятия на учет ст. Корректировку налоговой базы и суммы вычета нужно отразить в декларации по НДС за тот период, в котором был согласован сторонами сделки возврат бракованных товаров.

Подавать уточненную декларацию за период, в котором были отгружены бракованные товары, не требуется. Если взамен возвращенных товаров российская организация будет поставлять тому же покупателю другие товары, налоговую базу по НДС и сумму вычета нужно определять отдельно, как при новом экспорте.

Если у покупателя появляется право возвратить товар на основаниях, предусмотренных законодательством, происходит расторжение договора в одностороннем порядке. В этом случае:. Если покупателем товара является гражданин, он может возвратить товар в случаях, когда:. Нередко граждане приобретают товар за счет потребительского кредита займа. Тогда при возврате некачественного товара продавец обязан будет не только вернуть деньги за товар, но и возместить уплаченные проценты и иные платежи по договору потребительского кредита займа.

Например, если:. Если договором не предусмотрен особый переход права собственности, на момент возврата товаров их собственником является бывший покупатель. Документальное оформление возврата товаров зависит от того, успел покупатель принять товары на учет или нет. На основании этого документа он может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег. Акт составляют в четырех экземплярах. В нем указывают сведения о товаре, к которому есть претензии по его количеству, качеству, ассортименту и т.

Один экземпляр акта покупатель передает продавцу вместе с товаром при его возврате. Тот факт, что товар не соответствует требованиям по качеству или другим условиям договора поставки или же требованиям законодательства, покупатель может обнаружить уже после того, как оприходовал эту продукцию. Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому покупатель должен разработать ее самостоятельно.

Возврат товара отразите в бухучете в зависимости от того, в каком периоде получена претензия покупателя:. Если брак выявлен до окончания года, в котором прошла реализация, скорректируйте сумму продаж в периоде выявления некондиционного товара. В бухучете такие операции отразите следующим образом. Последствия возврата товара при расчете налога на прибыль в первую очередь зависят от метода, которым вы определяете доходы и расходы. Если используете метод начисления , то последствия возврата товара зависят от того, переходило право собственности на него к покупателю или нет.

Ведь выручку вы не определяли, значит, и корректировать нечего. Эту стоимость, в свою очередь, учитывайте в составе расходов при расчете налога на прибыль. Однако сделать это нужно не в момент его поступления, а при следующих событиях:. Если же применяете кассовый метод , то налоговые последствия для вас зависят от того, поступила от покупателя оплата за товар к моменту его возврата или нет.

А вот сменялся ли собственник имущества при таком методе определения доходов и расходов, значения не имеет. Ведь выручку вы признаете только в том отчетном периоде, в котором поступили деньги за реализованный товар п. Возврат товара влияет на уплату НДС. Однако основания таких изменений зависят от того, переходило право собственности к покупателю или нет. Право собственности перешло к покупателю. Если, конечно, право собственности на товар переходило к покупателю п.

Собственником остался продавец. Если покупатель не принял к учету часть товара, то на возвращенный товар он счет-фактуру не составляет. А на сбор всех необходимых документов для подтверждения экспорта отводится календарных дней со дня отгрузки передачи экспортируемых товаров п.

О том, как поступать, если в установленный срок документы не собраны, см. Поэтому счет-фактуру, в котором указана нулевая налоговая ставка, нужно зарегистрировать в книге продаж. Счет-фактуру регистрируйте в общем порядке. В графах 17—19 проставьте прочерки. Экспортные товары теперь делят на сырьевые и несырьевые.

От этого зависят правила вычета входного НДС по операциям, связанным с экспортом. Входной НДС по товарам работам, услугам , которые предназначены для экспорта несырьевых товаров, примите к вычету в обычном порядке.

Дожидаться, когда организация отгрузит товары на экспорт и соберет документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, для вычета НДС не надо. Организации, которые совершают операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, должны отчитаться об этом в декларации по НДС.

В них они должны подтверждать право на нулевую ставку НДС. Значения показателей менее 50 коп. Данные строки нужно заполнить в том налоговом периоде, в котором организация-экспортер признала возврат товаров стороны согласовали возврат. Корректировку отражайте в том налоговом периоде, в котором организация-экспортер признала изменение цен. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Тема: Таможенные пошлины. Обоснование 1. Из рекомендации 1. То есть их нельзя устранить, либо затраты на их устранение слишком велики в сравнении со стоимостью этого товара и т. Если покупателем товара является гражданин, он может возвратить товар в случаях, когда: продавец не предоставил покупателю возможности получить полную и достоверную информацию о товаре при его продаже п.

Например, если: — по истечении установленного срока покупатель так и не перепродал товар; — продавец поставил больше товара, чем оговорено в договоре или товарных накладных п. Документальное оформление Бухучет: возврат предусмотрен законодательством НДС Принять налог к вычету можно при соблюдении следующих условий: — возвращенный товар оприходован п. Налоговая база при экспорте Ставка НДС Заявление можно подать либо в бумажном виде в четырех экземплярах , либо в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Если заявление получено от покупателя в электронном виде, то в нем должно быть и сообщение о проставлении отметки налоговой инспекцией страны-импортера. Когда возникает право на вычет при экспорте несырьевых товаров Входной НДС по товарам работам, услугам , которые предназначены для экспорта несырьевых товаров, примите к вычету в обычном порядке.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Возврат товаров в ВЭД

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

При отгрузке товаров на экспорт предприятие отражает «экспортный» доход В свою очередь, после возврата товаров нерезидентом вам предстоит.

Возврат товара проданного на экспорт

Товары, ранее вывезенные в режиме экспорта , которые возвращаются предприятию-экспортеру в связи с невыполнением ненадлежащим выполнением условий ВЭД-договора или по другим обстоятельствам, препятствующим его выполнению, помещают в таможенный режим реимпорта п. Таможенная пошлина. Как предусмотрено ст. Кроме того, товары, ввозимые в режиме реимпорта, освобождены от уплаты ввозной пошлины п. Бухгалтерский учет. И, конечно, никуда не деться от курсовых разниц, которые мы будем считать по монетарной задолженности по правилам пп. В бухучете эти курсовые разницы отражают по Кт при возникновении дохода или Дт при возникновении расходов. Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль следует руководствоваться правилами бухучета и никаких корректировок на налоговые разницы для этого случая НКУ не предусматривает. Как указано в п.

Возврат товара экспорт

Как видим, входной НДС по возвращенным экспортированным товарам можно учесть в составе обычных НДС-вычетов в разделе 3 НДС-декларации за тот же квартал, в котором они восстановлены. Однако следите за тем, чтобы НДС-вычеты были заявлены в пределах трехлетнего срокап. Если же вы хотите впоследствии экспортировать товар, к примеру, другому покупателю, то вычет НДС лучше отложить право на него появится после возникновения налоговой базы по экспортной отгрузке. Заполнять его надо в декларации за тот период, в котором признан возврат товара или отказ покупателя от негоп.

Если согласны с претензией покупателя, согласуйте ее, подпишите акт, составленный покупателем.

При возврате качественного товара, который не был реализован, при ввозе товаров на территорию России необходимо уплатить НДС. Такую позицию высказал Минфин России в письме от А в случаях, когда товар ввозится из страны-участницы Таможенного союза, НДС уплачивается налоговым органам. Если скидка предоставлена в момент продажи, то это можно считать реализацией по согласованной сторонами цене. Но необходимо отметить, что в Вашем случае речь идёт о внешнеэкономическом контракте, расчёты по которому контролируются государством и установлено требование о репатриации валютной выручки. То есть вся валютная выручка должна быть получена резидентом РФ в полном объеме.

Дешевизна изготавливаемой в Китае продукции привлекает покупателей. Причем даже на недорогие товары можно получить серьезные скидки, благодаря купонам, промокодам, и просто поторговавшись с продавцом. Поэтому многие участники ВЭД предпочитают импортировать продукцию для реализации на отечественном рынке именно из Поднебесной. Но главная выгода участника внешнеэкономической деятельности в том, что НДС при импорте из Китая может быть возмещен покупателю. Для более полного понимания нужно знать особенности системы налогообложения, применяемой к импортируемой продукции. Порядок налогообложения товаров, предназначенных для ввоза на территорию России, регламентируется Налоговым и Таможенным Кодексами РФ. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Что делать, если экспорт в страны – участницы Таможенного союза не был подтвержден Ситуация: как начислить НДС при возврате товаров.

Они были ввезены на территорию РФ в таможенной процедуре импорта, и по ним уплачен НДС таможенным органам. Избежать такой невыгодной ситуации можно, заключив с покупателем посреднический договор. По нему поставщик товара будет являться комитентом, а покупатель — комиссионером. В этом случае будет считаться, что покупатель-комиссионер торгует не своим товаром, а товаром комитента.

Ведомство указывает, что в данной ситуации налогоплательщику следует изменить величину налоговой базы по операциям реализации товаров, применительно к которым ранее была подтверждена обоснованность применения нулевой ставки НДС. Можно, к примеру, не возвращать товар, а потребовать уменьшения стоимости товара или возмещения стоимости оплаченной бракованной продукции при последующих поставках. При этом возвращенный товар планируется реализовать в России. Одновременно экспортер должен откорректировать восстановить размер налоговых вычетов в отношении возвращенного товара.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.